Ajuste anual de ISR por sueldos y salarios

Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de la Ley de ISR, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados.

Para realizar el ajuste anual de nóminas requieres ingresar a Menú<Nóminas<Cálculo ISR anual y:

1. Dar clic en la pestaña "Captura", seleccionar el ejercicio correspondiente y posteriormente dar clic en buscar. El sistema realizará el cálculo con las nóminas timbradas. Si no timbraste todas las nóminas del año en Contadigital puedes modificar las columnas solo de total gravado, subsidio correspondido e ISR retenido.

2. Si ya realizaste todos los cambios requeridos y el cálculo es correcto da clic en guardar,

3. Debes asegurarte de crear en tu catálogo de percepciones y deducciones las relacionadas con la clave del SAT 004 (Aplicación de saldo a favor por compensación anual) y 101 (ISR retenido de ejercicio anterior). Con esto, las próximas nóminas que elabores presentarán conceptos con estas claves: la 004 (aplicación de saldo a favor) se utilizará contra el ISR de cada periodo hasta agotarse, mientras que la 101 (ISR retenido del ejercicio anterior) se descontará como deducción una sola vez.

Es importante mencionar que el SAT pide que se identifiquen los ejercicios a los que pertenecen los saldos a favor. Si el saldo a favor no se agota en un año, el sistema sumará ambos saldos pero informará el ejercicio del último saldo a favor. Si deseas usar el saldo a favor de un trabajador contra otro u otros trabajadores, debes editar manualmente la plantilla de Excel.

El sistema considerará para hacer el cálculo únicamente las nóminas timbradas.